Светлана, Вы сделали не правильно.

Раз Вы вернули неправильную сумму за декабрь 2008 г., то уточненку нужно было подавать за 4 кв. 2008 г.

К уточненной декларации приложите сопроводительное письмо, в котором укажите, что сумма налога была уменьшена в связи с возвратом ошибочно перечисленной суммы, также укажите номер, дату и сумму платежного документа, которым ошибочная сумма была перечислена и приложите его копию с копией выписки с лицевого счета за этот день.

Одновременно с уточненкой можно подать заявление о зачете суммы переплаты в счет текущих платежей или о возврате в случае отсутствия задолженностей перед бюджетом.

Срок подачи уточненной декларации законодательством не установлен, однако следует учитывать положения статьи 81 НК РФ относительно соотношения срока подачи, привлечения и освобождения от налоговой ответственности за несвоевременную подачу декларации.

В Вашем случае никакой ответственности в связи с представлением уточненной декларации не будет, поскольку представленными изменениями сумма налога к уплате уменьшается.

В соответствии с подп 4 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.

Указанные выше услуги не подлежат налогообложению НДС (п. 6 ст. 149 НК РФ) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, полученных на основании Закона РФ от 10.07.1992 №3266-1 "Об образовании".

Таким образом, для освобождения от НДС необходимо, чтобы оказываемая образовательная услуга была указана в лицензии.

В случае если Вы оказываете услуги несовершеннолетним детям в спортивной секции и имеете соответствующую лицензию, Вы в соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ должны подавать по НДС нулевую единую (упрощенную) налоговую декларацию по месту жительства ИП не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Если соответствующей лицензии у Вас нет, то декларация будет Вами предоставляться в общем порядке на основании ст. 174 НК РФ.

Относительно ньюансов в области ЕСН, НДФЛ и НДС – опишите какие именно ньюансы Вас интересуют?

Также следует заметить, что данный вид деятельности Вы имеете право перевести на УСН, что оптимизирует Ваши налоговые платежи.

Виталий, по Гражданскому кодексу договор займа должен быть заключен в письменной форме, в случае если он заключен между гражданами на сумму более 1000 р., в случае если займодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы. В Вашем случае займодавцем является физическое лицо, а значит, Вы можете не заключать договор займа каждый раз, а в доказательство заключения договора выдадите займодавцу приходный кассовый ордер с основанием «по договору беспроцентного займа от «__» _______ г.».

Поступление можно оформить как в кассу: Д 50 – К66 (66.03 – для краткосрочных займов / 67.03 – для долгосрочных займов), так и сразу на расчетный счет – Д51 – К66, в этом случае вместо ПКО Вашей организации у займодавца останется приходный ордер банка.

Возврат займа оформляется соответственно Д66-К50 – при возврате из кассы и Д66-К51 при перечислении с расчетного счета заемщика на счет займодателя.

Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 20.05.2004 г. N 04-02-03/91 разъяснено, что глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) не содержит положений, которые устанавливают порядок определения для целей налогообложения доходов в случаях, когда налогоплательщик получает беспроцентный займ.

Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль (доход) организаций" НК РФ. Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ не дает оценки "экономической выгоды" за пользование беспроцентным займом.

Таким образом, если предоставленный заем является беспроцентным, то данное обстоятельство не влечет возникновения доходов, подлежащих учету при исчислении налога на прибыль ни у заимодавца, ни у заемщика, в том числе в случаях, когда заимодавец и заемщик являются взаимозависимыми лицами.

Соответствующие разъяснения приведены в письме ФНС России от 13.01.2005 N 02-1-08/5@.

Поскольку по ст. 346_15 НК РФ при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в соответствии с положениями главы 25 НК РФ, доходов, подлежащих учету при исчислении УСН ни у заимодавца, ни у заемщика не будет.

Так же в случае если сумма займа предоставляется лицом, которым она впоследствии и будет тратиться, это лицо может потратить необходимые суммы на нужды организации, составить по этим расходам авансовый отчет и представить его для выдачи перерасхода, в этом случае это будет не возврат займа, а выдача перерасхода по подотчету.

Приветствую Вас, Ильвина!

Индивидуальный предприниматель, находящийся на режиме налогообложения ЕНВД уплачивает единый налог на вмененный доход.

Данная система налогообложения предусматривает замену уплаты НДС, НДФЛ (по доходам от предпринимательской деятельности), ЕСН (по доходам от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности) уплатой ЕНВД.

Налоговый период – квартал.

Сумма налога за квартал рассчитывается по следующей формуле:

Базовая доходность х физический показатель (для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах) х К1 х К2 х 3 мес. х 15%

Сумма налога подлежит уменьшению на суммы уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50 %.

Итого Ваша сумма налога будет равна: 1800 х 2 х 50 х 1,148 х 0,64 х 3 х 0,15 = 59 512,32 руб. в квартал,

Если у Вас нет наемных сотрудников, размер страховых взносов, подлежащий уплате в 2009 году, равен 7274,4 руб., в том числе 1818,6 руб. за квартал.

Итого сумма налога за квартал равна: 59512,32 – 1818,6 = 57693,72 руб.