Добрый день, Наталья!
Да, доход от товарообменной сделки будет считаться объектом налогообложения УСН для ИП. Ведь в соответствии со статьей 346.17 НК РФ доход при упрощенной системе это не только денежные средства, но и получение в оплату иного имущества. Кроме того, в статье 346.15 НК РФ сказано, что «упрощенщики» должны определять доходы от реализации, руководствуясь статьей 249 НК РФ. А там говорится о том, что в выручку следует включать поступления, выраженные как в денежной, так и в натуральной форме.
Доход от бартерной сделки будет равен стоимости имущества, полученного от контрагента. Стоимость полученных ценностей можно взять из договора или накладной поставщика. А если цена там не указана, то стоимость полученного имущества нужно приравнять к его рыночной цене по тем правилам, которые установлены в статье 40 НК РФ.
Добрый день, Наталья!
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется:
- в размере 1000 руб. на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя,
- в размере 2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю,
- в размере 2000 руб. на каждого ребенка одному родителю на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета.
В Вашем случае единственным родителем Вы не являетесь, поскольку понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти. В этом случае стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется на основании свидетельства о смерти второго родителя. При этом как заметил Минфин России в письме от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443, к понятию "единственный родитель" не относятся случаи:
- если брак между родителями расторгнут;
- если родители ребенка не состоят и не состояли в зарегистрированном браке.
Таким образом, для получения указанного вычета мало быть разведенным родителем, второй родитель должен отсутствовать в принципе.
В тоже время, по мнению Минфина России в письме от 30.04.2008 N 03-04-06-01/112 и от 06.05.2008 N 03-04-06-01/119 налоговый вычет на ребенка предоставляется только тому из разведенных родителей, на обеспечении которого находится ребенок. Другой родитель, в том числе уплачивающий алименты на содержание ребенка, не имеет права на получение такого стандартного вычета.
Соответственно, в случае если отец ребенка напишет заявление об отказе от вычета в Вашу пользу, налоговый орган может оспорить Ваше право на двойной вычет, по той причине, что отказаться от вычета может только лицо, имеющее на него право.
Однако в этом случае, права Вашего ребенка будут ущемлены, по отношению к тем детям, чьи родители имеют право на общую сумму вычета в размере 2000 руб.
Следовательно, выходом в этой ситуации будет написать заявление в бухгалтерию о предоставлении Вам двойного вычета по причине нахождения ребенка на Вашем обеспечении и отсутствии у второго родителя права на вычет, а в случае возникновения спора с налоговым органом об отсутствии у Вас такого права, отстаивать право на двойной вычет в вышестоящем органе и суде.
Добрый день, Мария!
Для начала деятельности в качестве ИП Вам необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно оплатить госпошлину - 400р, заполнить заявление и заверить подлинность подписи у нотариуса (200р) и приложить копию паспорта.
После регистрации в качестве ИП Вам нужно будет в течение 5ти дней с момента начала осуществления деятельности подать заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности в налоговую инспекцию по месту жительства (ст. 346.28 НК РФ).
Также обращаю Ваше внимание на возможность, установленную Законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 N 54-ФЗ (с изменениями на 17 июля 2009 года). Данным Законом установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
При продаже квартиры у свекрови будет право на имущественный налоговый вычет (п. 1 ст. 220 НК РФ) в размере 1 млн руб. в случае нахождения имущества в собственности менее 3х лет, или в размере продажной стоимости квартиры, при владении ею более трех лет.
В случае владения квартирой менее трех лет, заплатить налог придется в размере 13% от продажной стоимости превышающей 1 млн. руб., то есть с 1 млн. руб. Сумма налога составит 130 000 руб. В случае владения квартирой более трех лет сумма налога составит 0 руб.
В случае приобретения квартиры право на вычет будет иметь тот, на кого квартира оформлена в собственность. В случае оформления квартиры в долевую собственность, право на вычет будет у каждого собственника доли пропорционально их доле, в случае приобретения квартиры супругами в совместную собственность право на вычет будет либо в равных долях, либо в долях в соответствии с их письменным заявлением.
Размер вычета не должен превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на гашение процентов по целевому займу или кредиту.
Если органы опеки и попечительства не обязали Вас при покупке квартиры одну из долей передать в собственность ребенку, то можете оформить квартиру на себя, в этом случае Вы будете иметь право на всю сумму вычета - 2 млн. руб. + проценты.
Если через год Вы решите продать квартиру, то будете иметь право на вычет в размере 1 млн. руб., в связи с владением квартирой в течение 1 года (сумма налога в этом случае составит 130 000 руб.), либо в соответствии с п. 1 подп. 1) абз. 2 ст. 220 НК РФ сможете уменьшить сумму дохода от продажи квартиры на суммы фактически произведенных и подтвержденных расходов на покупку этой квартиры. Например, если Вы продадите квартиру за 2 100 000 руб., то сумма налога составит 13 000 руб. ((2 100 000 - 2 000 000)х13%).
При расчете налоговой базы по УСН Вы имеете право включить в расходы всю сумму суточных без ограничений (п. 13) ст. 346.16 НК).
При расчете НДФЛ сотрудника не подлежат налогообложению суточные на территории РФ в размере до 700 руб. за каждый день (п. 3) ст. 217 НК РФ), соответственно 500 р. в сутки не будут облагаться НДФЛ.