Советую обратиться в Томский центр содействия инновациям, мы расскажем Вам, как правильно начать предпринимательскую деятельность, а также проконсультируем Вас об имеющихся видах и формах государственной поддержки предпринимательской деятельности в Томской области.
1) Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Таким образом, оказание бытовых услуг населению на дому может осуществляться с использованием бланков строгой отчетности.
2) По бытовым услугам для исчисления единого налога используется физический показатель количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Базовая доходность в месяц 7500 руб. Налоговый период - квартал. Ставка налога - 15 %.
Если предположить, что деятельность Вы будете осуществлять один, без привлечения наемных сотрудников, то сумма налога составит:
7500 х 1 чел. х 3 мес. х 15 % = 3375 руб. - в квартал
Эту сумму Вы сможете уменьшить на сумму уплаченных за налоговый периодстраховых взносов - 154 руб. х 3 мес. = 462 руб.
3375-462 = 2913 руб.
Итого за квартал сумма налога равна 2913 руб.
Следует отметить, что ЕНВД - режим налогообложения, устанавливаемый местными властями, и им предоставлено право корректировать базовую доходность на коэффициент К2. Соответственно размер налога, рассчитанный выше, может либо увеличиться, либо уменьшиться в зависимость от размера коэффициента, который будет установлен для Вашего места осуществления деятельности.
Налоговым кодексом в статье 219 НК предусмотрено предоставление социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с
перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Общая сумма социального налогового вычета принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного статьей 219 НК РФ - в совокупности размер всех социальных налоговых вычетов может составлять не более 100 000 рублей в налоговом периоде. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов
или на уплату страховых взносов. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей.
Налогоплательщики, уплачивающие единый налог в связи с переходом на УСН, имеют право выставить счет-фактуру покупателю с доначисленным на сумму реализации НДС, при условии перечисления в бюджет поступившей оплаты НДС и предоставления за этот месяц налоговой декларации по НДС. Следует заметить, что налогоплательщики, переведенные на УСН, не имеют право на налоговые вычеты по НДС.
Между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия действует Соглашение об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 г.
Согласно статье 7 этого соглашения: Прибыль предприятия Договаривающегося Государства может облагаться налогом только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет свою деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное в нем постоянное представительство. Если предприятие осуществляет свою деятельность вышеуказанным образом, то его прибыль может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая может быть отнесена к этому постоянному представительству.
Таким образом, если Вы собираетесь поставлять разработанную Вами программу «по Интернету», без открытия в Германии постоянного представительства, то Вы будете уплачивать налоги по законодательству Российской Федерации.