Отвечает Олеся Неласая, "Юридическое бюро"
При расчете ЕНВД необходимо сначала вычислить вмененный доход, то есть потенциально возможный доход , определенный для вашего вида деятельности НК РФ.
Он расчитывается следующим обазом , 1800*20*0,63*1,372, где
1800- базовая доходность (то есть предполагаемый доход с 1кв.м. при розничной торговле );
20 -это количество кв.м.;
1,372- К1 -коэффициент-дефлятор, показывающий изменение потребительских ценна товары и услуги в РФ в предшествующем году. Он устанавливается на календарный год и не изменяется в течение года.
0,63- К2 это вычесленный коэффициент, указывающий что вы осуществляете розничную торговлю в стационарной торговой точке в г Томске.
0,404*1,56 =0,63 Так как вы торгуете смешанным ассортиментом, а не только детской одеждой, то корректировать К2 на понижающий
коэффициент нельзя.
Таким образом, ваш вмененный доход за месяц составил 31116,96 рублей
ЕНВД расчитывается за квартал (то есть за 3 месяца) 311116,96*3=93350,88 рублей
Процентная ставка ЕНВД 15% (93350,88*15%)= 14003
Также налог можно уменьшить на сумму уплаченных (в пределах исчисленных) страховых взносов за себя , как ИП, и за работников, если они имеются, но не более чем на 50%.
Отвечает Начевная Ольга, Центр профессиональной бухгалтерии "АБ-Финансист"
Уплата ЕНВД производится налогоплательщиками по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Налоговую декларацию по ЕНВД по итогам налогового периода следует представить в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Другое дело, как поступить, если вы пропустили срок сдачи декларации?
Ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный срок предусмотрена ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).
Поэтому, здесь я бы рекомендовала сначала произвести оплату налога, а затем сдать декларацию.
Так вы отделаетесь минимальным штрафом.
Отвечает Начевная Ольга, Центр профессиональной бухгалтерии "АБ-Финансист"
В 2011г коэффициент К-2 для грузоперевозок и пассажироперевозок остался без изменеий.
Отвечает Начевная Ольга, Центр профессиональной бухгалтерии "АБ-Финансист"
Если Ваш магазин относится к категории объектов стационарной торговой сети, имеющих торговые залы, То алгоритм расчета ЕНВД следующий:
Физический показатель- площадь торгового зала, включая прилавки, кассовый центр.( 70кв.м)
Базовая доходность в месяц – 1800 руб.
Значения коэффициента К 2 в зависимости от:
-доходности – 0,404
-месторасположения(г.Томск) – 1,56
-ассортимента товара( детский) – 0,7
К2=0,404 х 1,56 х 0,7=0,441
Значение коэффициента К 1 на 2011 г. установлено – 1,372
Далее рассчитаем сам налог за квартал: 1800руб х 70 кв м х 0,441 х 1,372 х 3 мес х 15% = 34306 руб
Плательщики ЕНВД уменьшают исчисленный за налоговый период налог ( в Вашем случае 34306руб) на следующие суммы - налоговые вычеты (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):
- страховые взносы на обязательное страхование, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени с выплат работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД;
- страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченные предпринимателями за свое страхование;
- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам.
При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.
Отвечает Олеся Неласая, "Юридическое бюро"
Уважаемая Марина,
чтобы ответить на первую часть вашего вопроса необходимо знать что это за имущество , каким образом оно приобреталось, вашу систему налогообложения. Поэтому приглашаю вас на личную консультацию, чтобы уточнить ситуацию и дать вам ответ.