ТОМСКИЕ ПОРТАЛЫБизнес|Красота и здоровье|Отдых, туризм|Город70Online Media - сайты и программы

Юридическое и налоговое консультирование

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как рассчитать К2 для розничной торговли продуктами питания в Томске. На 1 кварт. 2010 год, Спасибо!
25 марта 2010, вопрос задал Вячеслав

Добрый день, Вячеслав!

 Порядок определения коэффициента К 2 на территории г.Томска установлен Решением Думы города Томска от 30 октября 2007 г. N 654 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования "Город Томск" (с изм от 19.08.2008 г.).

 Данным решением установлено, что для определения значения коэффициента К2 необходимо перемножить значения коэффициентов В, Г и Ж.

Если итоговое значение превышает 1,0, то коэффициент К2 равен 1,0; если итоговое значение меньше 0, 005, то коэффициент К2 равен 0, 005.

 

Значения коэффициентов В, Г, Ж для розничной торговли:

 - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы:

В – 0,404

Г – 1,560

Ж –  см <1>

 <1> - Конкретное значение устанавливается с учетом ассортимента реализуемой продукции:

- продовольственные товары (алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9%, деликатесные мясо и мясопродукты, рыба живая ценных пород, деликатесные море- и рыбопродукты) - 1,3. При этом принадлежность указанных продуктов к деликатесным определяется в соответствии с п. 2 статьи 164 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части II Налогового кодекса РФ, для которых не применяется ставка 10% по НДС);

- товары детского ассортимента, в том числе детское питание - 0,7;

- прочие товары - 1,0.

При смешанном ассортименте применяется наибольший коэффициент ассортимента.

 

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

В – 0,910

Г – 1,560

Ж –  см <1>

 

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

В – 0,444

Г – 1,560

Ж –  см <1>

 

Приведу пример:

Рассчитаем коэффициент К2 для розничной торговли в магазине площадью 25 м2, основной ассортимент которого продовольственные товары не деликатесного характера.

В – 0,404

Г – 1,560

Ж – 1

 

К2 = 0,404 х 1,560 х 1 = 0,63

Добрый день! Мы в 2009г. с супругой приобрели квартиру стоимостью 1 650 000 по ипотеке по 1/2 доле на каждого. В кредитном договоре указали что все операции будут на имя супруги в том числе и платёжное поручение на перечисление денег продавцу. Мы сможем сделать возврат НДФЛ на каждого из нас? Или только супруга? И как возвращают 13% от % по ипотечному кредиту? Заранее благодарен
24 марта 2010, вопрос задал Нариман

Добрый день, Нариман!

В соответствии со ст. 220 п.1 пп. 2) НК РФ налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме фактических расходов на покупку квартиры не более 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:

по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

 

Таким образом, Вы и Ваша супруга имеете право на вычет в размере 825 000 рублей плюс по ½ от суммы процентов по ипотеке на каждого.

 

Имущественный налоговый вычет Вы можете получить по окончании налогового периода, предоставив налоговую декларацию в налоговые органы, либо до окончания налогового периода при Вашем обращении к работодателю (далее - налоговый агент) при условии подтверждения Вашего права на имущественный налоговый вычет налоговым органом.

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.

 

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

- письменное заявление;

- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

 

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

 

Вычет в размере расходов на проценты по ипотеке предоставляется одновременно с вычетом в сумме расходов на покупку квартиры, при условии подтверждения понесенных расходов.

Добрый день, мы открываем туристическое агенство и нам документы для отчетности, но у нас нет кассового аппарата. А в налоговой мне сказали, что БСО(тур.путевка) не действует. А в агенствах их до сих пор используется. И нам никто точного ответа не дает. Может вы подскажете?
16 марта 2010, вопрос задал Golden Tour

Добрый день, Голден Тур!

 Статьей 2 п. 2 ФЗ от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изм. и доп.) установлено, что организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

 Порядок выдачи БСО установлен Постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники"

 В соответствии с этим порядком организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные пунктом 3 Положения, утв. Постановлением № 359. Утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется.

 

Согласно пункту 3 Положения БСО должен содержать следующие реквизиты:

а) наименование документа, шестизначный номер и серия;

б) наименование и организационно-правовая форма - для организации;

фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;

в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);

г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;

д) вид услуги;

е) стоимость услуги в денежном выражении;

ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

з) дата осуществления расчета и составления документа;

и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

 

Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.

Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

При заполнении бланка документа должно обеспечиваться одновременное оформление не менее 1 копии либо бланк документа должен иметь отрывные части, за исключением следующих случаев:

- все реквизиты документа заполняются типографским способом при изготовлении бланка документа;

- все или часть реквизитов документа указываются в электронном виде.

 

Бланк документа должен заполняться четко и разборчиво, исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный бланк документа перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором они заполнялись.

 

В случае применения документов наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники осуществляются в следующем порядке:

при оплате услуг наличными денежными средствами уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):

заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии такого реквизита);

получает от клиента денежные средства;

называет сумму полученных денежных средств и помещает их отдельно на виду у клиента;

подписывает документ (при наличии места для личной подписи);

называет сумму сдачи и выдает ее клиенту вместе с документом, при этом бумажные купюры и разменные монеты выдаются одновременно.

Добрый день! Вопрос такой- я - ИП, открываю магазин свадебных платьев в Томске. Помещение беру в аренду в крупном торговом центре. Подскажите, как оформить документы на аренду, чтобы минимизировать налог по ЕНВД? Удостоверяется ли площадь помещения, указанная в декларации при расчете налога какими-либо документами при подаче декларации? Например, возможно ли арендовать 30 кв.м., разделить, допустим ширмой, за которой будет находиться весь товар, на оставшейся площади будет находиться только подиум и диван для посетителей. Аренду оформить на два договора, например на 20 и на 10 кв. В декларации указывать 10 кв. и уплачивать налог соответственно только за них. И как оформляется аренда "торгового места"? Как это должно быть написано в договоре аренды? Должны же быть какие-то легальные способы минимизации? Заранее благодарю.
14 марта 2010, вопрос задал Ирина

Добрый день, Ирина!

Физический показатель площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В соответствии со ст. 346_27 НК РФ В целях главы 26_3 НК РФ к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

 

Таким образом, какую бы площадь Вы и Ваш арендодатель не указали в договоре, налоговый орган будет обязан Вам поверить на слово и использовать при проверке этой площади имеющиеся у Вас документы, в том числе договор аренды.

 

В моей судебной практике была ситуация когда моей клиентке насчитали сумму ЕНВД исходя из всей площади магазина, несмотря на наличие договора аренды на меньшую площадь, однако в арбитражном суде ТО удалось оспорить решение налогового органа и признать его в этой части недействительным. Решение 1й инстанции было оставлено в силе и в ФАС ЗСО.

 

Прилагаю выдержку из пояснений по делу, может пригодится:

 

«Во всех трех редакциях Налогового кодекса, действовавших в период проверки, площадь торгового зала определялась на основе правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

К правоустанавливающим и инвентаризационным документам относятся любые имеющиеся у налогоплательщика на объект стационарной торговой сети документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право на пользование данным объектом. К ним относятся: договор передачи (купли-продажи) нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение; планы, схемы эксплуатации; договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей); разрешения на право обслуживания посетителей на открытой площадке и т.п. (ст. 346.27 НК РФ).

 

     Для осуществления розничной торговли индивидуальный предприниматель использовала:…

Каждое из помещений, использовавшихся для предпринимательской деятельности, было предоставлено по договору аренды.

Нежилые помещения, расположенные по адресу: … были предоставлены по договорам аренды с К. Нежилое помещение, расположенное по адресу: … было предоставлено по договору аренды с М.

В договорах аренды содержались данные о торговых площадях, которые занимает арендатор.

 

Договор аренды - это договор, заключаемый по соглашению двух сторон. Арендатору О для осуществления торговли необходима была торговая площадь определенного размера. На необходимую площадь ею и  были заключены договоры. Налоговая инспекция не имеет право требовать от О занимать большую площадь, чем она арендовала только потому, что в момент осмотра налоговый инспектор не увидела иных арендаторов на этой площади. Но вместо того чтобы допросить непосредственно арендодателя и арендатора и задать им вопросы, налоговый инспектор, допросила сотрудников О, которые с договором аренды ознакомлены не были, работали у предпринимателя в разное время и некоторые из них имели неприязненное отношение к О.

 

            Помимо этого налоговым инспектором, был осуществлен осмотр и замер торговых площадей, используемых для предпринимательской деятельности. Однако налоговый инспектор не имеет  специальных познаний в области проведения такого рода работ, следовательно, для проведения замеров инспектор обязана была пригласить специалистов в это области, например сотрудников Томского областного центра технической инвентаризации.

 

Арендодатели являлись собственниками трех нежилых помещений и как собственники, имели право использовать их по своему усмотрению, в том числе сдавая эти нежилые помещения как полностью, так и частично в аренду.

За время действия договоров аренды с заявителем, К. также сдавал в аренду площади в каждом из двух магазинов под газетные киоски арендатору Индивидуальному предпринимателю З, для торговли вино-водочными изделиями – Д.

М также сдавала в аренду в магазине «…»  площади под игровые автоматы – столбики, под газетные киоски арендатору Индивидуальному предпринимателю З., для торговли вино-водочными изделиями – ООО «…». Кроме того, в магазине «…» предоставлялись площади для ИП Р., продавшего это нежилое помещение М с условием предоставить возможность для постепенного вывоза находящегося там имущества.

 

С учетом изложенного, выводы проверяющих о неправильности и не полном исчислении ЕНВД необоснованны, кроме того правоустанавливающие документы (договоры аренды от ..., ..., ... на помещения по адресу …, договоры аренды ..., .., ... на помещения по адресу …) подтверждают, что фактически для осуществления торговли в проверяемый период предприниматель использовала помещения площадью, указанной в содержаниях договоров.

 

С учетом изложенного предпринимателем правомерно за основу исчисления налога использована площадь торгового зала, что подтверждено договорами аренды, где выделена площадь торгового зала.

 

Позиция налогоплательщика основана на имеющейся судебной практике: Постановления ФАС СЗО от 06.03.2007 г. № А56-11792/2006, ФАС УО от 26.03.2007 г. № Ф09-1794/07-СЗ

 

При таких обстоятельствах решение ВНП № .. не соответствует закону и подлежит признанию недействительным в части пункта 3.1 резолютивной части по сумме ЕНВД в размере 86 075,70 руб., пункта 2 резолютивной части по пени – 15 183,54 руб., пункта 1 резолютивной части решения по санкциям в размере 8 607,56 руб.»

Добрый день! Какая существует практика по срокам налоговых проверок по организациям (ООО), которые находятся в стадии добровольной ликвидации: обычно проверка проводиться после получения уведомления о ликвидации или проверка поводиться после получения промежуточного ликвидационного баланса?
12 марта 2010, вопрос задал Иванова Наталия

Добрый день, Наталья!

 Налоговый орган в соответствии с Методическими указаниями для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета в налоговом органе юридического лица в связи с ликвидацией, утв. Приказом ФНС России от 25 апреля 2006 г. N САЭ-3-09/257@, обязан осуществить ряд мероприятий для снятия с налогового учета организации. Для этого в соответствии с пунктом 2.1 Методических указаний структурное подразделение налогового органа, отвечающее за регистрацию и учет налогоплательщиков, не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения в ЕГРЮЛ записи о принятии решения о ликвидации юридического лица:

- направляет в соответствующие отделы данного налогового органа (отдел по работе с налогоплательщиками, отдел камеральных проверок, отдел выездных налоговых проверок, отдел, ответственный за подготовку планов выездных налоговых проверок налогоплательщиков, отдел урегулирования задолженности, отдел учета и отчетности и при необходимости в иные заинтересованные отделы) служебную записку с указанием сведений о принятии решения о ликвидации для осуществления контрольных мероприятий в отношении ликвидируемой организации в установленном внутриведомственным актом порядке.

 

Поскольку конкретных сроков для начала выездной налоговой проверки не установлено, фактически налоговый орган имеет право начать проверку и после представления ликвидационного баланса.

Однако на практике после получения ликвидационного баланса налоговики могут проводить проверку только в течение пяти рабочих дней.

Дело в том, что именно такой срок отводится на то, чтобы инспекция зарегистрировала ликвидацию фирмы. Отметим, что к балансу организация должна еще приложить заявление, а также документ, подтверждающий уплату государственной пошлины. Это следует из статьи 21 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ. И даже если на тот момент, когда представлены указанные документы, налоговая проверка не начата или не завершена и требования со стороны инспекторов к организации не предъявлены, у чиновников нет законных оснований для отказа в государственной регистрации ликвидации.

Поэтому если налоговики затягивают ликвидацию в связи с начавшейся проверкой, можно обратиться в суд, чтобы он обязал налоговый орган зарегистрировать ликвидацию фирмы.

Что касается штрафов по результатам выездной проверки, то у налоговиков есть полное право их взыскать. Ведь то, что был составлен ликвидационный баланс, еще не освобождает организацию от уплаты задолженности по налогам, а также пеней и штрафов. Более того, пункт 5 статьи 64 ГК РФ позволит налоговикам предъявить требования к фирме и после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для предъявления таких требований.

Вопросы, касающиеся налогообложения и юридических аспектов. Отвечает руководитель юридического направления Томского центра содействия инновациям, Советник налоговой службы II ранга Татьяна Цой.

Задайте вопрос:

*
Тема: Юридическое и налоговое консультирование
*
* Код
 

Томский Центр содействия инновациям, консалтинговая компания, предлагающая широкий спектр услуг в инновационой сфере, маркетинге, бизнес образовании, управлении проектами, инвестиционном консультировании, а также защите прав предпринимателей.

Подробнее по тел.: +7(3822) 223-211

Каталог Томского интернета CATALOG.METKA.RU Rambler's Top100
Каталог сайтов, тематичекие ссылки